Документы при сдаче на налоговый вычет за жилье

Как получить налоговый вычет на покупку жилья

Налогоплательщики — физические лица, получающие доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, имеют право на получение имущественного налогового вычета (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ) в сумме фактически произведенных ими расходов: — на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; — на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; — на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом. При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Если в течение одного года имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие года до полного использования вычета. Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья производится не самим налогоплательщиком, а например, за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджета, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилья в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Кодекса.

Размер вычета с 1 января 2008 года ограничен суммой 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по указанным выше займам (кредитам) (по правоотношениям, возникшим до 01.01.2003 — 600 тыс. руб.

с 01.01.2003 до 01.01.2008 — 1 млн.

руб.). Имущественный налоговый вычет применяется только к доходам, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Так, например, налогоплательщики, получающие доходы, для которых установлены другие налоговые ставки (например, ставки НДФЛ 9%, 15%, 30% и 35%), этот вычет не применяется. Не имеют права на вычет так же физические лица осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН). Воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 млн.

руб.

можно только в случае, если право на этот вычет возникло, начиная с 1 января 2008 года, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству вышеперечисленных объектов имущества.

Применение имущественного налогового вычета может производиться только начиная с того года, в котором возникло право на такой вычет. Применить вычет к доходам прошлых лет нельзя. За получением имущественного налогового вычета можно обратиться в любом году, начиная с года, в котором возникло право на получение имущественного вычета.

Получать имущественный вычет можно и по основному месту работы. Однако, если налогоплательщик имел в календарном году несколько источников дохода, с которого удерживался налог и сумма имущественного налогового вычета им не использована полностью, то он имеет право по окончании года обратиться в налоговый орган для перерасчета остатка налогового вычета. В 2014 году изменился порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ.

Изменения внесены в статью 220 части второй НК РФ Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ. Как было написано выше, размер имущественного вычета ограничен суммой не более 2 000 000 рублей (пп. 2 п.

1 ст. 220 НК РФ). Если до 01.01.2014г.

человек купил недвижимость меньшей стоимости, то «остаток» вычета он не мог использовать. В связи с внесенными поправками в порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ, положение налогоплательщиков улучшается. С 1 января 2014 года человек имеет возможность переносить остаток вычета на другие приобретаемые объекты недвижимости до полного использования вычета в пределе 2 000 000 рублей.

Очевидно, что новые положения не имеют обратной силы и не действуют на вычеты, полученные от покупки жилья до 01.01.2014г. Т.е.

увеличить сумму полученного ранее вычета нельзя.

Но при этом в текущей редакции явно не определен вопрос о том, можно ли использовать остаток вычета по недвижимости, купленной до 01.01.2014г.

в случае если второе жилье человек купил после указанной даты. Несмотря на то, что таких ограничений явно не предусмотрено, можно предположить, что до появления судебной практики или специальных разъяснений, попытка использовать остаток «старого» вычета, скорее всего, не будет одобрена налоговыми органами.

Ведены ограничения на получение имущественного вычета в размере суммы процентов по займам или кредитам на строительство или приобретение жилья. Теперь такой вычет можно получить только по одному объекту недвижимости и на сумму не более 3 000 000 рублей. До 01.01.2014 ипотечные заемщики могли без ограничений получать имущественный вычет с процентов по ипотечным кредитам.

Эти ограничения не касаются вычета по процентам по кредитам, полученным до 1 января 2014 года. Изменения 2014 года позволяют родителям (опекунам, усыновителям и т.д.) получить имущественный вычет по недвижимости, купленной за свой счет, но на имя несовершеннолетнего ребенка, а также вычет на погашение процентов по кредитам на покупку или строительство этого жилья.

При этом общая сумма вычетов при покупке или строительстве жилья, как для себя, так и для детей не должна превышать 2 000 000 рублей. До 01.01.2014г. если человек хотел получить имущественный вычет не в инспекции, а по месту работы, то он мог обратиться за ним к одному из своих работодателей.

Теперь налогоплательщик может получать имущественные вычеты как у одного, так и нескольких работодателей по своему выбору. Для этого он должен предоставить в каждую организацию, где он работает, подтверждение права на вычет из налоговой инспекции. В подтверждении указывается сумма имущественного вычета, которую человек вправе получить у каждого работодателя — своего налогового агента.

Так можно поступить с вычетами, полученными после 1 января 2014 года. Это положение не распространяется на правоотношения по предоставлению вычета, возникшие до этой даты. Для получения имущественного налогового вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту своего жительства следующие документы: Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства, можно скачать бланк 3-НДФЛ или заполнить декларацию 3-НДФЛ на компьютере.

для этого ГНИВЦ ФНС России выпускает специальную компьютерную программу. Так же в подготовке декларации вам могут помочь образцы заполнения декларации 3-НДФЛ . При приобретении готовой квартиры, комнаты, доли или квартиры в строящемся доме — договор о приобретении квартиры (здесь и далее: комнаты, доли, квартиры в строящемся доме), акт передачи квартиры, документы подтверждающие право собственности на квартиру.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены жилые дома или долей в них — документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на дом или долю (доли) в нем. К таким документам относятся платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам, а именно: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, расписки о передаче денежных средств и другие документы. Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику еще до окончания года, в котором произошла покупка жилья.

Для этого, при условии подтверждения права на имущественный налоговый вычет налоговым органом, налогоплательщик может обратиться к к одному из работодателей на свой выбор. Для подтверждения права на вычет в налоговом органе налогоплательщик должен обратиться в свою налоговую инспекцию с письменным заявлением и документами, подтверждающими право на вычет.

Обратите, пожалуйста, внимание на то, что в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (налога).

Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика. Федеральная налоговая служба уточнила порядок подачи в налоговые инспекции заявления на возврат НДФЛ, когда в декларации 3-НДФЛ заявлены налоговые вычеты и сумма налога к возврату.

Заявление на возврат НДФЛ можно подать одновременно с декларацией (письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/[email protected] ). При этом срок на возврат излишне уплаченного налога хотя и рассчитывается со дня подачи заявления, но не может быть раньше, чем момент завершения камеральной проверки поданной декларации 3-НДФЛ. Заявление о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты заполняется в том случае, если планируется получение вычета не путем перечисления денег из ФНС, а путем уменьшения налога, например, по месту работы.

One Comment

  1. харитина-
    Февраль 17, 2017 at 12:32 пп

    Придется предпринять следующие шаги.

    1. Надо написать два заявления на имя начальника налоговой инспекции по месту вашей регистрации: первое – о предоставлении имущественного налогового вычета, второе – о возврате уплаченного налога на доходы физических лиц с указанием банка и номера вашего счета, на который будут перечислены деньги.

    2. К заявлению нужно приложить копии всех документов, свидетельствующих, что вы купили, построили или приобрели право на жилье.

  2. урсула-
    Февраль 18, 2017 at 9:54 дп

    о праве собственности и паспорт и договор купли продажи