Порядок заполнения ндс налоговыми агентами

Онлайн журнал для бухгалтера

Организации и ИП должны сдать декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года в срок не позднее 25 октября 2019 года. Как заполнить декларацию? Какие разделы включать в декларацию за 3 квартал? В данной статье вы найдете образец и пример заполнения.

Декларацию по НДС за 3 квартал 2019 обязаны сдать организации и ИП (включая посредников) если они (п.5 ст. 174, подп.1 п.5 ст. 173 Налогового кодекса РФ): Если в 3 квартале 2019 года организация или ИП не совершала никаких операций, подлежащих включению в декларации по НДС, то декларацию допускается не формировать.

Взамен допускается подавать в ИФНС упрощенную декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н (письмо Минфина России от 10.03.

2010 № 03-07-08/64).

Но нужно помнить, что для сдачи упрощенной отчетности по НДС необходимо выполнение ряда дополнительных условий. Так, к примеру, не должно вообще быть движений денежных средств на расчетных счетах и по кассе.

Если эти условия не выполняются, то нужно сдать нулевую декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года.

Форма декларации по НДС за 3 квартал утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Актуальный бланк декларации по НДС можно скачать по ссылке . Бланк декларации состоит из титульного листа и 12 разделов.

В составе декларации по НДС за III квартал 2019 года, по общему правилу, все должны сдать в ИФНС титульный лист и раздел 1. Остальные разделы нужно включать состав декларации за III квартал, только если имели место операции, которые нужно включать в эти разделы.

Так, допустим, раздел 9 нужно заполнять, только если в 3 квартале имели место операции, включенные в книгу продаж за этот налоговый период.

  1. в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (разделы 10 и 11 декларации;
  2. в регистрах бухгалтерского и налогового учета.
  3. в книге покупок и книге продаж (разделы разделах 8 и 9 декларации);
  4. в выставленных счетах-фактурах (раздел 12 декларации);

С заполнением титульного листа декларации по НДС за 3 квартал 2019 года проблем возникнуть не должно.

Однако предлагаем обратить внимание на следующие показатели.

Если декларация за 3 квартал 2019 года представляется впервые, то в поле «Номер корректировки» укажите «0–». Если же вы уточняете ранее заявленный НДС, то отметьте номер корректировки («1–» -первое уточнение, «2–» – второе и т.

д.). В поле «Налоговый период» отметьте код «23».

Этот код соответствует декларации по НДС за 3 квартал 2019 года.

Заметим, что коды определяются в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Остальные разделы декларации по НДС за 3 квартал 2019 года зависит от того, кто сдает декларацию и какие именно операции были совершены в 3 квартале 2019 года.

Поясним. 1.

Плательщики НДС 2.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН или освобожденные от уплаты НДС по статье 145 и 145.1 НК РФ, при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Налоговые агенты по НДС. Если у организации или ИП в 3 квартале 2019 года из операций, связанных с НДС, были только «агентские», то в разделе 1 ставятся прочерки.

1. Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, у которых были операции: • не подлежащие обложению НДС (освобожденные от обложения НДС) (ст. 149 НК РФ); • не признаваемые объектом обложения НДС (п.

2 ст. 146 НК РФ); • по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст.

147, 148 НК РФ). 2. Плательщики и налоговые агенты по НДС, которые получили суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) с длительностью производственного цикла более 6 месяцев (п.

13 ст.

167 НК РФ). Плательщики НДС, в том числе освобожденные от обязанностей по уплате НДС, а также налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС: • выставившие счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица по договорам комиссии, агентским договорам и транспортной экспедиции заполняют раздел 10 (п. 49 Порядка); • получившие счета-фактуры при ведении деятельности, указанной выше, заполняют раздел 11 (п.

50 Порядка).

1. Плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей по уплате НДС, а также организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, при выставлении в адрес покупателя счетов-фактур с выделенной суммой налога 2.

Плательщики НДС, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в отношении товаров, работ, услуг, реализация которых НДС не облагается (п.51 Порядка) Декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года можно сдать в ИФНС только в электронном виде через специального оператора.
Причем это никак не связано с численностью работников.

«Бумажные» декларации по НДС за 3 квартал 2019 года считаются непредставленными (письмо ФНС России от 31.01.2015 № ОА-4-17/1350). «На бумаге» декларацию по НДС за 3 квартал могут сдать только налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС и не ведущие посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени (п.

5 ст.174, п.

3 ст. 80 НК РФ).

No Comments

  1. латафат-
    Июнь 6, 2016 at 4:24 пп

    а вы точно действующую декларацию заполняете?
    стр.210 для налогового агента…стр.130-это сумма по всем полученным с/ф…